Что такое налоговые вычеты? Кто назначает, как получить через ФНС и работодателя, сроки выплат

В НК РФ указывается на то, что каждое официально трудоустроенное лицо вправе рассчитывать на получение налогового вычета. Этим термином обозначают сумму, которую государство обязуется вернуть гражданам, с чьей зарплаты удерживают НДФЛ, попавшим в положение, когда такой возврат становится возможным. Поговорим о том, что такое налоговые вычеты, какие разновидности их существуют, где получить и как подтвердить свое право на выплату, более подробно.

Налоговый вычет — что это?

Право на вычет есть у каждого, кто оплачивает налог НДФЛ, то есть у всех физлиц. Вычисленная при определении размера налогов, сумма налога возвращается в полном объеме в течении конкретного налогового периода (ст. 210, ст. 220 НК РФ).

Это означает, что она вправе рассчитывать на возврат ей от государства 130 тыс. рублей. Но эта сумма не будет выдана ей сразу же, ее распределят на несколько налоговых периодов, в течение которых НДФЛ с физлица взиматься не будет, из-за чего произойдет увеличение реальной заработной платы.

Вычетом компенсируют расходы на лечение, покупку жилья, обучение ребенка. Предоставляя физлицам право на выплату, государство способствует повышению среди простых граждан интереса к официальному трудоустройству и работе по трудовой книжке.

Об имущественном налоговом вычете

Чаще всего граждане получают вычет при покупке жилья – квартиры, дачи, частного жилого строения. Компенсацию предоставляют (с 2014 года) не со всей сумы, истраченной на приобретение недвижимости, а лишь с той ее части, что не превышает 2 млн. рублей. Правом на выплату можно воспользоваться неоднократно, при условии, что 1 раз часть вычета уже была получена до 2014 года. Для расчета размера компенсации нужно знать точную стоимость жилья.

Срока давности у имущественного вычета нет, его выдают в любое время. Главное условие – наличие у подателя заявления официальной работы и заработной платы, с которой ежемесячно взымается подоходный налог.

Другие виды налоговых вычетов

Существует несколько видов вычета:

1. Стандартный. Положен разным категориям граждан, прежде всего, имеющим льготы. Это инвалиды, участники боевых действий, многодетные семьи и семьи с маленькими детьми, ветераны труда. Для них, согласно ст. 218 НК РФ размер подоходного налога снижается в соответствии с размером компенсации.
2. Социальный. Предоставляется гражданам, обучающим ребенка, обучающимся самостоятельно или же проходящим лечение.Выплачивают при условии вложения денег в будущую пенсию, участия в благотворительном проекте.
3. Имущественный. Выдается при покупке недвижимости.
4. Инвестиционный. Если гражданин продает ценные бумаги, собственником которых являлся в течение 3 лет, внес деньги на ИИС, совершил иные операции с ИИС, то он может обратиться за вычетом.
5. Профессиональный. Предоставляется частным предпринимателям, не являющимся юридическими лицами, ведущими предпринимательскую деятельность и одновременно оплачивающими НДФЛ (частные нотариусы, подрядчики, авторы, изобретатели).

При этом, профессиональный вид вычета предоставляют на полную сумму понесенных расходов или в размере 20% от нее. Все зависит от наличия у плательщика подтверждающих документов.

Кто имеет право на налоговый вычет на имущество?

Если речь идет о налоговым вычете на имущество, то правом получения его обладают:

• все граждане, оплачивающие НДФЛ (самостоятельно физлица этого не делают, расчет налога и изъятие его из общей суммы заработной платы производит бухгалтерия предприятия);
• пенсионеры, недавно ушедшие на пенсию (право на вычет сохраняется в течение 3 лет) или же продолжающие трудовую деятельность;
• иностранцы, официально зарегистрированные на территории РФ.

Куда обращаться для получения имущественного вычета?

Чтобы воспользоваться правом на выплату, уменьшить налоговую нагрузку на протяжении определенного периода, обращаются с заявлением в:

• ИФНС по месту приобретения жилья;
• бухгалтерию предприятия, на котором трудится физическое лицо.

Обратиться в ИФНС можно в любое время, но выплачивать положенную компенсацию будут только с началом учетного налогового периода, то есть не раньше января месяца следующего за временем обращения года. Бухгалтерия предприятия может оформить все таким образом, что изыматься часть налога с заработной платы не будет уже на следующий месяц после подачи заявления и подтверждения права на выплату. Но если время роли не играет и хочется получить всю сумму быстрее, то ФНС будет вполне приемлемым вариантом.

Какие документы нужны для получения налогового вычета?

Конкретный перечень документов зависит от случая, по которому физлицо обращается за получением компенсации. Вне зависимости от ситуации при обращении в ФНС потребуются:

• ксерокопия паспорта;
• заполненная налоговая декларация (форма 3-НДФЛ);
• справка о величине заработной платы (форма 2-НДФЛ, выдает бухгалтерия);
• справка с работы, на которой физлицо трудится в качестве совместителя (получать вычет можно сразу по нескольким официальным местам трудоустройства);
• заявление (указываются полные Ф. И. О., адрес, контактные данные).

Если выплата получается за родственников, помимо перечисленных, бумаг, нужны:

• свидетельства о рождении;
• документы, подтверждающие вступление в брак, расторжение брака.

Для получения компенсации за покупку дорогостоящих лекарств или за лечение в ФНС предоставляют:

• оригинал и копию договора с лечебным учреждением с указанием характера и размера платных услуг, суммы;
• документы, свидетельствующие о том, что плата внесена;
• ксерокопия лицензии больницы, клиники;
• рецепты (форма 107 1/у, проставляется специальный штамп — для ФНС);
• квитанции о выдаче лекарственного средства и произведения оплаты за него;
• справки о том, что дорогостоящий препарат отсутствует в клинике (необходимы в случае, когда пациент самостоятельно разыскивает лекарство и покупает его за свои средства).

Сотрудники ИФНС также могут потребовать оригиналы и копии договора о добровольном страховании, копию лицензии страховщика, квитанции, подтверждающие своевременное внесение страховых взносов.

Для компенсации при покупке недвижимости нужны:

• копии договоров о переходе прав, актов о приеме (выплаты производятся и в том случае, если жилье строится);
• выписки со счетов в банке покупателя и продавца;
• справка из банка, договор об ипотечном кредитовании (если жилье приобрели в ипотеку);
• документы на собственность.

Оформляя вычет за платные услуги обучающего характера, также предоставляют ксерокопии договоров с учебным заведением и квитанции об оплате. От получателя выплаты могут потребовать подтверждения права учебного заведения на оказание соответствующих услуг.

Образец заявления для возврата денег

Для возврата денежных средств необходимо составить заявление по следующему образцу:

1. Шапка. Справа в углу пишут, кому адресовано заявление. В данном случае – ФНС (полное наименование организации и адрес). Ниже, но также справа указывают ФИО заявителя.
2. Основная часть. В центре листа, сразу под шапкой пишут «заявление», отмечая характер вычета. К примеру, заявление на получение имущественного вычета, заявление на получение социального вычета. После этого излагают суть просьбы, кто, когда совершил покупку, прошел обучение, истратился на приобретение лекарств, какова сумма, где работает, на какой вычет рассчитывает. Завершается основная часть перечнем прилагаемых к заявлению документов (справки, квитанции, договора).

Заявление подписывают, проставляют точную дату.

Получаем возврат через ИФНС

Чтобы вернуть средства с помощью ФНС следует:

• собрать все документы;
• написать заявление;
• подать документы в местное отделение ФНС (это можно сделать лично, через посредника по доверенности, через почтовое отделение или через МФЦ в электронном виде);
• пройти камеральную проверку (может занять некоторое время).

При подтверждении права на вычет, положенные средства будут поступать на счет в банке.

Возврат налога через работодателя

Если налог планируют вернуть через работодателя, то придется подождать, поскольку выплаты будут возвращаться только частями в течение 2-3 лет, все зависит от их размера. Чтобы вернуть положенные деньги:

• составляют заявление в ФНС, сопроводив его необходимыми подтверждающими документами (в заявлении выказывают желание получать вычет через работодателя и просьбу о предоставлении соответствующего уведомления);
• дожидаются уведомления из ФНС (приходит в течение 30 дней после направления в налоговую нужных документов);
• пишут заявление на имя работодателя о получении вычета, к нему прилагают уведомление из ФНС;
• указанные документы передают в бухгалтерию.

Сколько ждать предоставления вычета?

Срок возврата выплат зависит от способа подачи заявления. Так, камеральная проверка подлинности заявления и предоставленных сопроводительных бумаг, в ФНС занимает 3 месяца. К этому времени прибавляют еще 30 дней, которые необходимы для перечисления налога (Письмо Минфина РФ№ 03-02-08/57177).

Если вычет оформляют на покупку жилья, то проверка занимает так много времени только в первый год. При последующей подаче заявления на возврат недоплаченной суммы проверка происходит в кратчайшие сроки (если заявление подается в январе, выплату получают уже в феврале).

Предел вычета

Предел вычета – сумма, по достижению которой выплата не производится. По каждой категории вычета существует собственный предел:

• на покупку недвижимого имущества – 2 млн. руб.;
• за обучение– 120 тыс. рублей, если обучается сам работник и до 50 тыс. руб., как плата за обучение каждого ребенка (если детей несколько, каждому положено до 50 тыс.);
• оплата медицинских услуг – 120 тыс. руб.

Если лечение дорогостоящее, вычет предоставляют на всю истраченную при этом сумму.

Налоговый вычет – сумма, которую государство возвращает работнику, имеющему на это право. Возврат происходит через ФНС или работодателя. Видов выплат несколько – за покупку недвижимости, прохождение обучения, лечение. Сумма выплат имеет свой предел по каждому виду. Сроки зависят от способа получения. Основная цель вычета – стимуляция граждан к официальному трудоустройству, поскольку не работающим и не отчисляющим НДФЛ физлицам, также как и юр. лицам, выплаты не положены.