Налоговые вопросы: когда платить налог на имущество?

Каждый собственник в отношении своего имущества наделяется не только правами, но и определенными обязанностями. В число обязательных для исполнения требований входит и уплата имущественных налогов. Для его своевременного надлежащего выполнения необходимо знать, как и когда платить налог на имущество.

Чем предусмотрена уплата налога?

Законодательная база

Законодательство о порядке уплаты налога на имущество. Фото № 1

Общая для всех обязанность по уплате установленных налогов базируется, прежде всего, на положениях Конституции страны (ст. 57). Их конкретный перечень, порядок расчета, сроки уплаты и другие нюансы регулируется частью второй Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ, кодекс).

Для лиц, в чьей собственности находятся определенные объекты недвижимости, предусмотрена уплата имущественного налога.

К их числу относятся:

  • гаражи;
  • жилые дома и помещения;
  • объекты незавершенного строительства;
  • иные здания, недвижимые комплексы и сооружения.

В кодексе подробно описывается кто, в каком размере и когда должен производить оплату данного налога. Период уплаты налога, его база, объекты, порядок расчета, а также льготы устанавливается только федеральным законодательством.

Поскольку налог на имущество граждан (физических лиц) отнесен к местным, то его регулирование также осуществляется муниципальными законодательными актами. В дополнение к федеральным они вправе устанавливать ставки налога, конкретные сроки и порядок его уплаты, льготы для отдельных плательщиков. Их положения не должны противоречить кодексу, изменять установленные им правила.

Оплата происходит по месту нахождения облагаемого имущества, а средства от налога идут в местные бюджеты.

Когда надо платить?

Когда нужно платить налог на имущество

Сроки оплаты налога на имущество. Фото № 2

Исполнять свою обязанность по внесению платы за имущество собственники должны только раз в году. Такая периодичность внесения налога установлена НК РФ. При этом налог должен быть оплачен по первое декабря года, следующего за отчетным. Получается, что налоги за 2016 год нужно платить уже в следующем за ним 2017 году.

Крайним сроком для уплаты является первое число декабря. Если он в текущем году попадает на выходные или праздничные дни, платить нужно в следующий первый рабочий день. Все платежи, поступившие позднее, будут признаваться просроченными. Однако плательщикам данного налога кодексом предоставляется право просить о его отсрочке или рассрочке.

Основанием для изменения сроков уплаты может служить финансовое положение заявителя, причинение ему ущерба в ходе стихийных бедствий, угроза банкротства. Полный перечень оснований содержится в ст. 64 НК РФ. В каждом конкретном случае решение о предоставлении такой рассрочки (отсрочки) принимается исходя из представленных физическим лицом доводов и доказательств. Рассматриваются заявления о предоставлении отсрочки (рассрочки) в срок до тридцати дней.

Отложить срок уплаты налога можно не более, чем на год.

Уведомление из налоговой

Налоговое извещение

Процедура оплаты налога на имущество. Фото № 3

Кодексом предусматривается, что оплата имущественного налога для граждан осуществляется на основании полученного от налогового органа уведомления. В тех случаях, когда расчет подлежащей внесению в бюджет суммы исчисляют сами налоговые органы, обязанность ее оплачивать возникает после получения соответствующего документа. Уведомление от налоговой должно быть направлено плательщику заранее.

По закону этот срок составляет тридцать рабочих дней до крайней даты внесения платежа. Для обеспечения своевременного получения уведомлений, работники налоговой могут вручать их лично плательщикам, направлять по почте заказными письмами или через электронную почту. С недавних пор для тех лиц, которые зарегистрировались в личном кабинете налогоплательщиков, вводится электронное уведомление.

Если они хотят получить письменный документ на руки, они должны будут известить об этом местную инспекцию. Сам документ составляется по утвержденной ФНС РФ форме. Он должен содержать сумму, подлежащую уплате, срок, а также сведения о размерах ставки и базы налога, примененные в расчетах. Если в уведомлении не указан срок для оплаты, то сделать это нужно в течение месяца. Стоит иметь в виду, что налог может начисляться за несколько лет сразу.

Если в текущем году уведомление не получено, то в следующем придется платить сразу за два года.

Способы оплаты

Формы оплаты налога на имущество

Способ оплаты налога на имущество. Фото № 4

Если уведомление было получено собственником, то возникает обязанность по его оплате. Для удобства налогоплательщиков сделать это сегодня можно различными способами.

Вместе с уведомлением налоговая направляет всем плательщикам и квитанции на оплату налога. Заполнив ее, необходимо отправиться в любое отделение банка и произвести оплату.

Сделать это можно также в любом почтовом отделении связи. На руках у физического лица остается корешок квитанции в доказательство произведенной оплаты. Однако более быстрым и удобным способом уплаты налога является оплата через интернет. Для этого существует несколько возможностей:

  • через сайт ФНС;
  • через Сбербанк-онлайн
  • через сайт госуслуг.

На сайте налоговой нужно зарегистрировать свой личный кабинет. Регистрация предоставляет плательщикам возможность не только заплатить в режиме онлайн, но и получить различную справочную информацию. С помощью сервисов системы можно сформировать и распечатать квитанции для наличной оплаты, узнать о своих долгах.

Если желания регистрировать свой кабинет нет, то можно воспользоваться сервисом уплаты налогов для физических лиц на сайте ФНС. Исполнить свой долг налогоплательщика поможет и Сбербанк-онлайн. Воспользоваться для внесения налоговых платежей можно и порталом госуслуги. После авторизации на сайте нужно просто выбрать нужный платеж и следовать инструкции. Оплата возможна с банковской карты, мобильного телефона.

О мерах ответственности

Штраф за несвоевременную оплату налога на имущество

Ответственность на несвоевременную оплату налога на имущество. Фото № 5

Поскольку для уплаты имущественного налога физических лиц предусмотрен определенный срок, его нарушение влечет применение к нарушителю мер ответственности. При этом следует иметь в виду, что для установления нарушения сроков имеет значение не только дата фактической оплаты, но и дата получения уведомления от налогового органа.

Если выявлено нарушение срока оплаты, то в первую очередь будут начислены пени за весь период допущенной просрочки. Их размер исчисляется исходя из ставки банковского рефинансирования (1/300 за каждый день). После выявления и начисления пени, налоговая направляет требование об их уплате физическому лицу. При выявлении признаков налогового правонарушения в отношении неплательщика могут применяться штрафные санкции.

Если в результате каких-либо неправомерных действий (бездействия) возникла неуплата или внесение платежа не в полном объеме, то налагается штраф в размере двадцати процентов от неоплаченной суммы. Если это было сделано намеренно, то размер штрафа возрастает до сорока процентов. При установлении факта нарушения налоговая должна составить акт, вручить его плательщику, вынести решение по нему в его присутствии. Лицо, которому вменяется нарушение, может предлагать свои доводы и возражения.

При отказе физического лица с начисленными пенями, штрафами, он может обжаловать соответствующие решения (акты) налоговой. Если лицо не желает платить налоги, пени и штрафы, то их взыскание проводится уже в судебном порядке. При сумме долга больше трех тысяч обращаться в суд можно по истечении шести месяцев. Если сумма менее трех тысяч, то это срок увеличивается до трех лет.

Нюансы

Нюансы оплаты налога на имущество

Нюансы, которые могут возникнуть при начислении и уплате налога на имущество. Фото № 6

В законодательстве о налогах очень много тонкостей и нюансов, знание которых поможет налогоплательщикам избежать привлечения к налоговой ответственности.

При уплате имущественного налога важно помнить, что данная обязанность возникает после получения соответствующего уведомления. Рассчитывают конкретную сумму, подлежащую оплате, работники налоговых органов.

Однако плательщики, зная формулу его расчета, могут проверить правильность начисленной налоговой суммы. Сделать это можно также с помощью сервисов на сайте ФНС или ее региональных подразделений. Лучше заранее проверить правильность начисленной суммы, чем потом возвращать переплату.

С этого года для плательщиков имущественного налога устанавливается новая обязанность. Они должны сами уведомлять налоговую об имеющихся объектах для начисления налогов. Если, к примеру, в текущем году вы не получали уведомления об оплате, то нужно обратиться в налоговую. При несообщении о наличии облагаемого имущества налагается штраф.

Налоговым органоможет быть направлено уведомление об уплате налога и за несколько лет, но не больше трех. Если оплата производится за другое лицо, то лучше вносить ее наличными средствами.

Вывод

Все лица, имеющие в собственности дома, квартиры, гаражи и другую облагаемую недвижимость, должны платить за нее налоги. Для того чтобы не схлопотать штраф или наложение иных мер ответственности, следует знать, как и когда правильно платить налоги. Узнать информацию о начисленных налогах, задолженности, порядке оплаты можно на сайте ФНС. Через сервисы сайта можно также рассчитать и оплатить их. Если делать это вовремя, то проблем с налоговой не возникнет.

О сроках уплаты налога на недвижимость вы можете узнать, посмотрев видео:

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Обсуждение: есть 1 комментарий
  1. Александра:

    С недавнего времени оплачиваем налоги на имущество через сайт Госуслуг. Очень удобно, никуда не надо ходить, можно посмотреть информацию о начислении налога на все виды имущества и оплатить картой он-лайн.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: