Как платят налоги пенсионеры — что необходимо знать

Для тех, кто имеет статус пенсионера, существует особый порядок уплаты некоторых категорий налогов, обязательных сборов и государственных пошлин, предусмотренных российским налоговым законодательством. 

Нередко знание о том, какие платят налоги пенсионеры, в каком размере существуют, а также какие имеются льготы по налогам, могут значительно сэкономить семейный бюджет и даже в некоторых случаях составить дополнительный доход в виде налоговых вычетов.

Виды налогообложений

Налоговая система РФ предусматривает несколько типов и видов налогов, которые относятся к двум основным категориям:

• первая категория — это имущественные. Это налоги, связанные с непосредственным владением, пользованием, распоряжением недвижимым и движимым имуществом, включая дома, квартиры, земельные участки, автомобильный и водный транспорт, прочие виды имущества.
• вторая категория — это неимущественные налоги, которые относятся к взиманию платы с доходов, полученных от работы по найму, предпринимательской и иной деятельности. Это такие, как НДФЛ (налог на доходы физического лица). Сюда же входит группа налогов на доходы, получаемых в виде процентов от участия в уставном капитале предприятия, бизнеса, прибыль от ценных бумаг в виде дивидендов по акциям и процентным выплатам по облигациям. Это еще и доходы, получаемые от нематериальных активов — роялти, авторские гонорары

Вся система налогообложения пенсионеров базируется на положениях НК РФ в его таких статьях, как 217, 391 и 407.

Кроме этого, следует иметь в виду, что уровень начисления и взимания налогов в РФ состоит из трех частей.

• Первая часть — это федеральные, куда относятся все налоги на доходы, на некоторые виды имущества и государственные пошлины, в том числе и таможенные пошлины, товарные акцизы.
• Вторая часть — это налоговая система на уровне регионов страны или субъектов федерации, куда в основном относятся такие группы налогов, как земельный, дорожный, транспортный, а также некоторые виды налогов за пользование природными ресурсами.
• Третья часть — это налоги и сборы, взимаемые на уровне муниципальных образований, городов и поселков. Как правило, это относится к налогу на пользование местными природными ресурсами, часть НДФЛ (для ИП ) и некоторые виды неимущественных таких, например, как налог на рекламу.

Далее мы рассмотрим основные положения российского налогового законодательства, предусмотренного для пенсионеров, применительно к каждой конкретной категории взимаемых налогов, пошлин и сборов.

Подоходный

В общем случае пенсионеры освобождены от него, но при одном условии — если пенсионер после выхода на пенсию не продолжает работать официально на предприятии или в организации. Если пенсионер продолжает работать и получать зарплату, то подоходный налог с него удерживается.

Иначе обстоит дело с НДФЛ. Если, например, пенсионер приобрел недвижимость, то он имеет право на получение налогового вычета. Кроме этого, если пенсионер получает доход от аренды недвижимости или каким — либо другим законным способом пополняет свой бюджет, то при начислении НДФЛ налоговая база уменьшается на сумму всех пенсионных выплат и прочих социальных пособий. Такое уменьшение налоговой базы может значительно сократить общую сумму НДФЛ.

Госпошлина

В общем порядке госпошлины взимаются с тех или иных услуг, предоставляемых государством. Для пенсионеров существуют такие льготы по госпошлинам, как:

• не взимается госпошлина на подачу искового заявления в суды общей юрисдикции
• существует 50% скидка на госпошлину, взимаемую при нотариальном оформлении документов – доверенностей, завещаний, дарственных и прочих подобных юридически значимых действий
• не взимается госпошлина при продаже пенсионерами недвижимого имущества, при условии, что срок ее нахождения в собственности составляет не менее 3 лет.

Имущественный

Порядок налогообложения имущества лиц, принадлежащих к социальной категории пенсионеров, достаточно четко регламентируется ст. 407 НК РФ. Этой статьей прямо указано, что пенсионеры по выслуге лет освобождены от уплаты имущественного налога, но только при одновременном соблюдении нескольких условий:

• возраст пенсионера составляет — не менее 60 лет для мужчин и 55 лет для женщин;
• у пенсионера находится в собственности только один имущественный объект — дом, квартира и т.п. Если же у пенсионера имеется несколько объектов недвижимости, то освобождение от имущественного налога может быть предоставлено только по одному объекту, на выбор самого налогоплательщика. К примеру, если у пенсионера имеется в собственности квартира и гараж, то рационально будет оформить освобождение от имущественного налога жилой недвижимости. А по гаражу придется все же платить его в полном размере.

Транспортный

Поскольку транспортный налог относится к региональному типу, то размер ставки, а также льготные условия устанавливаются в каждом крае, республике или области местными властями отдельно.

Так, например, в г. Санкт-Петербурге пенсионеры, достигшие соответствующего возраста (мужчины 60 лет, женщины 55 лет), освобождены от уплаты транспортного налога. Чтобы получить такую льготу по нему, должен быть выполнен ряд существенных условий:

• это должно быть транспортное средство только отечественного производства
• мощность двигателя для автомобильного или мототранспорта не должна превышать 150 л. с.
• для водного транспорта мощность двигателя (двигателей) не должна превышать 30 л. с.

Земельный

Земельный налог относится к уровню компетенции и ответственности местных муниципальных властей.

Для пенсионеров по этому типу предусмотрено полное освобождение, но при одном условии — площадь земельного участка не превышает стандартных 6 соток или 600 кв. м.

При большем размере участка пенсионеру придется платить земельный налог на ту площадь, которая превышает установленный законом минимальный лимит

Следует понимать, что это лишь минимальное стандартное требование, установленное федеральным законодателем. Муниципальные власти (муниципальные советы или городские думы) могут самостоятельно устанавливать любой размер налога на землю, льготы и преференции по его уплате, но не ниже установленных НК РФ норм.

Кроме этого, он не взимается с земельных участков, принадлежащих пенсионерам на праве собственности, имеющие определенные характеристики. Это в первую очередь:

• земельные участки, на которых имеются водные объекты, пруды, родники, как природного происхождения, так это могут быть и искусственно возведенные водоемы различного назначения:
• земельные участки, на которых распложены объекты культурного или исторического значения, например, памятники архитектуры, музеи и т.п.
• земли, которые принадлежат муниципальному лесному фонду, на которых имеются природные или искусственно культивируемые леса.

Какие платят налоги пенсионеры и какие имеют льготы

Согласно существующим на текущий момент положениям российского пенсионного законодательства для тех, кто получает государственные пенсии, положен соответствующий тип льгот по налогам и сборам.

Такими видами льгот могут быть:

• полное исключение определенной категории пенсионеров из числа налогоплательщиков. Т.е. это однозначная отмена налога для той или иной категории граждан пенсионного возраста;
• освобождение налогоплательщика от уплаты налогов на определенную сумму или при налогообложении законодательно определенных видов имущества или имущественных прав;
• скидка или пониженная ставка, когда к налогоплательщику-пенсионеру применяется меньшая из всех возможных ставок по тем или иным основаниям

Налоговые льготы для пенсионеров в этом видео:

Рассмотрим далее — какие имеются льготы применительно к каждой из конкретных категорий пенсионеров.

Ветеранам труда

Ветеранами труда признаются лица, достигшие пенсионного возраста и при соблюдении таких необходимых условий, как:

• общий стаж работы составляет не менее 35 лет для женщин и 40 лет для мужчин
• имеются соответствующие награды СССР и РФ соответствующие званию Ветерана труда
• имеется врученная Президентом РФ специальная Почетная грамота Ветерана труда

Льготы для ветеранов труда относятся к компетенции региональных властей. Поэтому в большинстве случаев следует в данном вопросе ориентироваться на местное законодательство.

Для этой категории граждан пенсионного возраста существуют следующие налоговые льготы:

1. Полное освобождение от имущественного налога на любое жилое строение – капитальный дом, дача, коттеджи, гаражи и пр.
2. Ветераны также освобождены от уплаты земельного налога. Правда, во многих регионах страны установлено ограничение – общая площадь земельного участка, по которому устанавливается и применяется такая налоговая льгота, не должна превышать 600 кв. м или стандартных 6 соток.
3. По транспортному налогу также установлено полное освобождение от его уплаты, но при условии, что мощность двигателя транспортного средства не превышает 100 л. с.
4. Уплата НДФЛ не применяется к пенсионерам, имеющим статус ветерана труда даже в том случае, если он работает, получает официальную заработную плату или имеет иные доходы.

Бывшим военным

Для этой категории людей, вышедших на соответствующую военную пенсию, предусмотрен ряд льгот.

К ним, в частности, относятся такие:

• полное освобождение от уплаты имущественного налога на такие типы недвижимости, как дома, дачи, квартиры, гаражи, парковочные места, а также иные объекты недвижимости, предназначенные для индивидуального использования (не для ведения бизнеса и не для извлечения дополнительного дохода). При этом, если у военного пенсионера имеется несколько имущественных объектов, то как правило, выбирается один из них, имеющий самые большие налоговые выплаты.
• до недавнего времени военные пенсионеры были освобождены от уплаты земельного налога полностью. Однако, согласно поправкам в НК РФ, внесенных на основании соответствующего закона №76-ФЗ, военные пенсионеры обязаны уплачивать его. Тем не менее, поскольку данный тип относится к компетенции местных региональных или муниципальных властей, то они имеют полное право своими законодательными решениями устанавливать любые налоговые преференции по налогу на землю, как военным пенсионерам, так и гражданским лицам, приравненных к ним. Это те, кто относится к гражданским служащим на военной службе;
• при приобретении недвижимости военные пенсионеры имеют право на одноразовый налоговый вычет в размере 13% НДФЛ. При этом максимальная сумма сделки по покупке объекта недвижимости, по которой производится такой льготный налоговый вычет, не должен превышать 2 млн. рублей
• налоговый вычет на лечение военного пенсионера и близких членов семьи. Размер налогового вычета составляет сумму в 50 тысяч рублей максимум;
• налоговый вычет на обучение военного пенсионера в высших и в средних — специальных учебных заведениях гражданского профиля на сумму не более 50 тысяч рублей.
• льготы по транспортному налогу. Но, поскольку этот тип относится к сфере компетенции региональных властей, то могут быть существенные различия, как по льготной ставке, так и по критериям его начисления. В среднем, как показывает практика, транспортный налог с военных пенсионов не взимается, если мощность двигателя его транспортного средства не превышает 150 л. с. . Кроме этого, в большинстве случаев требуется, чтобы это был автомобиль или иное транспортное средство именно отечественного производства

Есть также особая категория военных пенсионеров. Это ветераны или участники боевых действий.

Вопросы, связанные с определением того, какие граждане РФ могут входить в эту льготную категорию, а также порядок и начисление социальных пособий, включая и налоговые льготы, регламентируется специальным законодательным актом. Это ФЗ от 12.01.1995 № 5-ФЗ «О ветеранах».

Этот закон в основном определяет, что финансирование льгот данной категории относится к кругу полномочий администраций субъектов федерации, т.е. местных региональных властей.

В частности, предусмотрены такие налоговые льготы как:

• льготы по НДФЛ, из налогооблагаемой базы которого исключаются все социальные пособия и выплаты военного пенсионера, включая пособия по инвалидности.
• имеют льготы по земельному налогу, при условии, если площадь земельного участка не превышает 600 кв. метров. Если площадь имеющегося земельного участка превышает 600 кв. метров, то военный пенсионер уплачивает налог на землю выше указанного лимита, По этой сумме он может также получить соответствующий налоговый вычет. Для этого следует подать заявление на предоставление такой льготы в местное подразделение ФНС.

Пенсионерам (по старости)

Для тех граждан РФ, кто имеет всего лишь статус пенсионера по выслуге лет (или по старости), то для этой социальной категории предусмотрены следующие льготы:

• по имущественному налогу
• по НДФЛ в виде предусмотренных налоговых вычетов
• по транспортному, если данные налоговые льготы предусмотрены региональным законодательством
• по земельному, когда пенсионеры освобождены от его уплаты полностью при условии, если земельный участок не превышает по площади 6 соток.

Работающим

Для работающих граждан пенсионного возраста независимо от того, по каким основания им начислена и выплачивается пенсия, предусмотрены все те льготы, что и для не работающих. Исключение составляет лишь только НДФЛ, который уплачивается работающим пенсионером в размере 13%.

Однако, в ряде случаев пенсионер может рассчитывать на налоговый вычет, если обратиться с соответствующим заявлением в ФНС по месту жительства.

Какие налоги не нужно платить пенсионерам

Если резюмировать или подводить итог всем тем разделам этой статьи, то получается, что в основном все пенсионеры не платят такие налоги, как:

• земельный — практически полное освобождение
• транспортный – практически полное освобождение, если у пенсионера имеется отечественное авто с двигателем мощностью, не превышающей 100 -150 л. с., в зависимости от региона страны
• имущественный – полное освобождение на один объект недвижимости, принадлежащий пенсионеру
• НДФЛ в размере 13% на все виды получаемых пенсионером доходов

В качестве заключения остается только отметить, что пенсионеры в РФ имеют достаточно весомые льготы. Но, к сожалению, не все люди, достигшие пенсионного возраста, имеют представление о таких преференциях.

Поэтому, чтобы не терять возможность пополнить или сэкономить свой бюджет, стоит внимательно следить за соответствующим законодательством, подавать заявления в налоговые службы для оформления и получения причитающихся по закону налоговых льгот.

В этом видео можно узнать, от уплаты каких налогов освобождаются пенсионеры: